Krypto im Erbfall: Zugang sichern und Bestände übertragen

Krypto im Nachlass: Was beim Erbfall rechtlich passiert

Kryptowerte gehören zum Nachlass wie ein Sparbuch, ein Depot oder ein Auto. Mit dem Tod einer Person geht ihr Vermögen nach § 1922 BGB als Ganzes auf die Erben über — automatisch, ohne dass jemand etwas beantragen müsste. Diese Universalsukzession kennt keine Ausnahme für digitale Vermögenswerte.

Rechtlich ist die Lage also klar. Praktisch entsteht die eigentliche Aufgabe eine Ebene tiefer: Ein Erbe wird zwar sofort Inhaber der Position, kann sie aber nur bewegen, wenn er den technischen Zugang hat. Bei Kryptowerten steckt dieser Zugang entweder in einem Kundenkonto beim Verwahrer oder in einem privaten Schlüssel.

Der Unterschied zum klassischen Bankkonto ist damit weniger juristisch als organisatorisch. Eine Bank kann ein Konto nach Vorlage des Erbnachweises freigeben, weil sie die Guthaben in ihren eigenen Büchern führt. Ein selbstverwahrter Bestand dagegen lebt auf einer öffentlichen Blockchain, auf die niemand außer dem Inhaber des Schlüssels zugreifen kann.

Erben treten damit in eine Doppelrolle. Sie sind einerseits Rechtsnachfolger und übernehmen alle Ansprüche und Verpflichtungen des Erblassers. Sie sind andererseits auf Informationen angewiesen, die es nur gibt, wenn jemand sie vorher aufgeschrieben hat. Ein Depot taucht auf Kontoauszügen und Jahressteuerbescheinigungen auf, eine selbstverwahrte Wallet dagegen hinterlässt im Alltag oft keine sichtbare Spur.

Warum die Vorsorge den Unterschied macht

Aus dieser Konstellation folgt die zentrale praktische Erkenntnis: Ohne dokumentierten Zugang bleibt ein selbstverwahrter Bestand faktisch unerreichbar, obwohl er den Erben rechtlich gehört. Kein Gericht, kein Notar und kein Anbieter kann einen verlorenen privaten Schlüssel rekonstruieren.

Das ist kein Grund zur Sorge, sondern ein Argument für eine saubere Ablage. Wer heute ein Bestandsverzeichnis führt und die Zugangswege getrennt davon hinterlegt, macht den Erbfall für seine Angehörigen genauso handhabbar wie bei jedem anderen Depot. Die Schritte dafür sind überschaubar und in wenigen Stunden erledigt.

Praktisch hilfreich ist außerdem, zwischen den beiden Welten sauber zu trennen: Bestände bei einem regulierten Anbieter folgen dem klassischen Nachlassverfahren, Bestände in einer eigenen Wallet folgen der eigenen Dokumentation. Wer beides nutzt, braucht beide Wege. Mehr Hintergrund zu den Grundlagen findest du im Bereich Krypto.

Zugang bei Anbieter-Verwahrung und bei Selbstverwahrung

Die Frage, wie Erben an einen Bestand kommen, entscheidet sich am Verwahrmodell. Bei der Anbieter-Verwahrung hält ein reguliertes Unternehmen die Schlüssel und führt für den Kunden ein Konto. Bei der Selbstverwahrung liegt der Schlüssel ausschließlich beim Nutzer, gesichert über eine Wiederherstellungsphrase aus typischerweise 12 oder 24 Wörtern.

Beide Modelle sind legitim und weit verbreitet. Sie unterscheiden sich im Erbfall aber grundlegend darin, wer einen Zugang wiederherstellen kann und welche Unterlagen dafür nötig sind.

Die Tabelle zeigt eine nützliche Faustregel: Bei Anbieter-Verwahrung ist der Erbfall ein Verwaltungsvorgang, bei Selbstverwahrung ein Informationsvorgang. Im ersten Fall zählt, dass die Erben wissen, wo sie sich melden. Im zweiten Fall zählt, dass die Wiederherstellungsphrase erreichbar ist.

Erbnachweis und Ablauf beim Verwahrer

Regulierte Verwahrer geben Bestände erst frei, wenn die Erbenstellung nachgewiesen ist. Der Ablauf entspricht dem, was Banken bei einem Nachlasskonto verlangen, und lässt sich in fünf Schritten beschreiben. Anders als beim klassischen Erbenkonto geht es dabei aber nicht nur um ein Guthaben, sondern um eine Position, die je nach Anbieter übertragen, verkauft oder ausgezahlt werden kann.

Schritt 1 — Todesfall melden: Die Erben informieren den Anbieter schriftlich und legen die Sterbeurkunde bei. Ab diesem Zeitpunkt wird das Konto in der Regel für Handelsaufträge gesperrt, bleibt aber bestehen.

Schritt 2 — Erbnachweis einreichen: Als Nachweis dient je nach Fall ein Erbschein, ein notarielles Testament mit Eröffnungsprotokoll oder ein Europäisches Nachlasszeugnis. Ein privatschriftliches Testament reicht vielen Verwahrern allein nicht aus.

Schritt 3 — Identifizierung der Erben: Weil Verwahrer den Sorgfaltspflichten des Geldwäscherechts unterliegen, werden die Erben selbst identifiziert — üblicherweise per Ausweisdokument und einem Verfahren wie VideoIdent oder eID.

Schritt 4 — Entscheidung über den weiteren Weg: Danach steht die Freigabe. Je nach Anbieter ist eine Übertragung auf ein Konto der Erben, eine Auszahlung des Euro-Gegenwerts nach Verkauf oder ein Transfer auf eine eigene Adresse möglich. Welche Optionen bestehen, unterscheidet sich zwischen Krypto-Börsen, Neobrokern und Banken erheblich.

Schritt 5 — Erbengemeinschaft klären: Gibt es mehrere Erben, verwalten sie den Nachlass gemeinschaftlich. Verfügungen über einen Bestand brauchen dann grundsätzlich die Zustimmung aller Miterben, was in der Praxis eine gemeinsame schriftliche Weisung an den Verwahrer bedeutet.

Wie lange der Vorgang dauert, hängt stark vom Erbnachweis ab. Liegt ein notarielles Testament vor, ist die Erbenstellung oft schon nach der Eröffnung durch das Nachlassgericht belegt. Muss dagegen ein Erbschein beantragt werden, kommt die Bearbeitungszeit des Nachlassgerichts hinzu, die je nach Auslastung und Komplexität mehrere Wochen betragen kann.

Was den Ablauf beschleunigt

Zeit sparen die Erben vor allem durch Vollständigkeit. Sterbeurkunde, Erbnachweis, Ausweiskopien aller Beteiligten und die Kundennummer in einer einzigen Einreichung ersparen Rückfragen. Hilfreich ist zudem eine Wertaufstellung zum Todestag, die viele Anbieter auf Anfrage ausstellen — sie wird später für die Erbschaftsteuer gebraucht.

Bewertung zum Todestag, Freibeträge und Haltefrist

Erbschaftsteuerlich werden Kryptowerte wie anderes Vermögen behandelt. Maßgeblich ist der Verkehrswert am Todestag — nicht der Kaufpreis und nicht der Wert am Tag der Auszahlung. Als Nachweis dienen Kursnotierungen des Stichtags oder eine Bestätigung des Verwahrers.

Ob überhaupt Steuer anfällt, hängt am persönlichen Freibetrag nach § 16 ErbStG. Er richtet sich nach dem Verwandtschaftsverhältnis und gilt für den gesamten Erwerb, also für Kryptowerte plus alle übrigen Nachlasswerte zusammen.

Die Haltefrist läuft beim Erben weiter

Einkommensteuerlich gilt eine zweite, oft übersehene Regel. Der Erbfall ist keine Veräußerung. Der Erbe tritt in die Position des Erblassers ein und übernimmt dessen Anschaffungszeitpunkt und Anschaffungskosten — die sogenannte Fußstapfentheorie. Das BMF-Schreiben vom 6. März 2025 bestätigt diese Systematik für Kryptowerte.

Praktisch heißt das: Hatte der Erblasser einen Bestand bereits länger als ein Jahr gehalten, ist ein späterer Verkauf durch den Erben nach § 23 EStG nicht mehr steuerbar. War die Frist noch nicht abgelaufen, läuft sie beim Erben weiter und ein Gewinn innerhalb der Jahresfrist fällt unter die private Veräußerungsbesteuerung mit einer Freigrenze von 1.000 Euro pro Jahr.

Deshalb sind die Anschaffungsdaten des Erblassers so wertvoll. Ohne sie muss der Erbe im Zweifel den ungünstigeren Fall annehmen. Eine saubere Transaktionsübersicht aus dem Anbieterkonto oder eine eigene Aufstellung erspart genau diese Unsicherheit.

Vorsorge-Checkliste: Sieben Schritte, die Angehörigen helfen

Die wirksamste Vorbereitung besteht aus wenigen, gut dokumentierten Schritten. Sie kosten einmal Zeit und lassen sich danach jährlich in einer Viertelstunde aktualisieren.

Der größte Effekt steckt in Schritt 1. Ein Verzeichnis ohne jedes Passwort ist harmlos, aber es beantwortet die entscheidende Frage: Wo ist überhaupt etwas vorhanden? Alles Weitere lässt sich von dort aus organisieren — Anbieterkonten über das Nachlassverfahren, selbstverwahrte Bestände über die hinterlegte Sicherung.

Ebenso wertvoll ist Schritt 5. Anschaffungsdaten sind später bares Geld wert, weil sie über die steuerliche Behandlung eines Verkaufs entscheiden. Wer sie jährlich exportiert und zu den Steuerunterlagen legt, nimmt seinen Erben eine mühsame Rekonstruktion ab.

Wichtig: Verzeichnis und Zugangsdaten trennen

Das Bundesamt für Sicherheit in der Informationstechnik empfiehlt für Zugangsdaten grundsätzlich eine geschützte, nicht frei zugängliche Aufbewahrung. Für den Erbfall ergibt sich daraus eine einfache Zwei-Ebenen-Logik: Das Bestandsverzeichnis darf bei den übrigen Unterlagen liegen, weil es allein keinen Zugriff erlaubt. Die Wiederherstellungsphrase gehört an einen separaten, gesicherten Ort.

Bewährt haben sich Bankschließfach, ein Tresor mit dokumentiertem Zugriffsweg oder ein verschlüsselter Passwortspeicher mit hinterlegtem Notfallzugang. Entscheidend ist weniger die Methode als die Frage, ob die Angehörigen den Weg dorthin nachvollziehen können.

Fristen, Anzeigepflicht und Unterlagen für das Finanzamt

Nach dem Erbfall laufen zwei Uhren. Die erste betrifft die Anzeige beim Finanzamt: Nach § 30 ErbStG ist jeder erbschaftsteuerpflichtige Erwerb binnen drei Monaten nach Kenntnis anzuzeigen. Die Anzeige ist formlos möglich und ersetzt noch keine Steuererklärung — die fordert das Finanzamt gegebenenfalls gesondert an.

Die Anzeige nennt üblicherweise die Beteiligten, den Todestag, den Rechtsgrund des Erwerbs, das Verwandtschaftsverhältnis, den geschätzten Wert des Nachlasses und frühere Zuwendungen des Erblassers. Kryptowerte werden dabei wie jede andere Vermögensposition mit ihrem Stichtagswert aufgeführt.

Die Ausnahmeregel des § 30 Abs. 3 ErbStG greift bei Erwerben auf Grundlage einer von einer deutschen Behörde eröffneten Verfügung von Todes wegen, aus der sich das Verhältnis zum Erblasser zweifelsfrei ergibt. Sie ist aber ausgeschlossen, wenn zum Erwerb Grundbesitz, Betriebsvermögen, Anteile an nicht börsennotierten Kapitalgesellschaften oder Auslandsvermögen gehören (§ 30 Abs. 3 Satz 1 ErbStG). Genau hier wird es bei Kryptowerten unsicher: Bestände bei einem Verwahrer mit Sitz im Ausland können als Auslandsvermögen einzuordnen sein, und die Abgrenzung ist im Einzelfall nicht eindeutig. Wer sich nicht sicher ist, zeigt den Erwerb im Zweifel an — die Anzeige ist formlos möglich und kostet nichts, eine unterlassene Anzeige kann dagegen Folgen haben. Unabhängig davon sind die Werte in einer angeforderten Erklärung stets anzugeben.

Die zweite Uhr: Einkommensteuer nach einem Verkauf

Verkauft ein Erbe später einen geerbten Bestand innerhalb der übernommenen Jahresfrist, gehört der Gewinn in die Anlage SO der Einkommensteuererklärung. Für die Nachweise gilt die allgemeine Mitwirkungspflicht: Anschaffungsdaten, Verkaufsdaten und Kurse sollten belegbar sein.

Sinnvoll ist deshalb ein kleines Nachlassdossier mit fünf Bestandteilen — Sterbeurkunde, Erbnachweis, Bestands- und Wertbestätigung zum Todestag, vollständige Transaktionshistorie des Erblassers und die eigene Korrespondenz mit dem Verwahrer. Damit lassen sich beide Steuerfragen ohne Nachforschung beantworten.

Bei größeren Nachlässen, internationalen Bezügen, Betriebsvermögen oder Streit in der Erbengemeinschaft ist eine steuer- oder rechtsberatende Person die richtige Anlaufstelle. Die Regeln oben beschreiben den Normalfall, nicht jede Konstellation.

Rechtlicher Hinweis

Quellen und Methodik

Stand der Rechtslage und der Wertangaben: Juli 2026. Grundlage sind ausschließlich amtliche Primärquellen — Gesetzestexte im Volltext, das aktuelle BMF-Schreiben zur ertragsteuerlichen Behandlung von Kryptowerten sowie Empfehlungen des Bundesamts für Sicherheit in der Informationstechnik zur Aufbewahrung von Zugangsdaten. Verfahrensangaben zu Verwahrern sind kategorisch beschrieben, da sie sich je Anbieter unterscheiden.

• Bundesministerium der Justiz: § 1922 BGB — Gesamtrechtsnachfolge
• Bundesministerium der Justiz: § 16 ErbStG — Freibeträge
• Bundesministerium der Justiz: § 15 ErbStG — Steuerklassen
• Bundesministerium der Justiz: § 30 ErbStG — Anzeige des Erwerbs
• Bundesministerium der Justiz: § 23 EStG — Private Veräußerungsgeschäfte
• BMF: Einzelfragen zur ertragsteuerrechtlichen Behandlung bestimmter Kryptowerte (Schreiben vom 06.03.2025)
• BSI: Sichere Passwörter erstellen und Zugangsdaten schützen