Schenkungssteuer: Freibeträge, Steuersätze & Tipps

Das ist die Schenkungssteuer

Jede Person in Deutschland, die ein Vermögen oder eine Immobilie geschenkt bekommt, muss Schenkungssteuer zahlen, wenn der Wert den persönlichen Freibetrag übersteigt. Der zentrale Unterschied zur Erbschaftssteuer liegt im Zeitpunkt: Die Schenkungssteuer wird zu Lebzeiten der schenkenden Person fällig, während die Erbschaftssteuer erst nach dem Tod greift. Wer Vermögen frühzeitig überträgt, achtet dabei meist auch auf die Wahl des Depots, weshalb sich ein Blick in unseren Testbericht zu flatex lohnt.

Die Schenkungssteuer in Deutschland wird fällig, sobald du Vermögen oder Immobilien erhältst, deren Wert die gesetzlichen Freibetragsgrenzen überschreitet. Der Steuersatz richtet sich nach zwei entscheidenden Faktoren: deinem Verwandtschaftsgrad zum Schenkenden und dem Wert der Schenkung. Je enger du mit der schenkenden Person verwandt bist, desto höher fällt dein Freibetrag aus und desto niedriger ist der Steuersatz, den du zahlen musst.

Anders als die Erbschaftssteuer wird die Schenkungssteuer bereits zu Lebzeiten der Schenkenden erhoben. Die Steuersätze bewegen sich in einer Spanne zwischen sieben und 50 Prozent. Dabei profitieren Ehepartner:innen und enge Familienangehörige von deutlich günstigeren Konditionen als entfernte Verwandte oder Freund:innen.

Diese Zuwendungen werden besteuert

Paragraf 7 des Erbschaftssteuer- und Schenkungssteuergesetzes (ErbStG) definiert präzise, welche Zuwendungen der Schenkungssteuer unterliegen. Die Regelung umfasst verschiedene Formen der Vermögensübertragung:

• Schenkungen im klassischen Sinne – Zuwendungen ohne Gegenleistung unter lebenden Personen
• Gütergemeinschaft – Begünstigung des Ehepartners durch Vereinbarung
• Abfindungen – beispielsweise für einen Erbverzicht
• Stiftungsgeschäfte – Begünstigung einer Stiftung mit Geldern
• Partnerkonten von Eheleuten – können ebenfalls steuerpflichtig sein
• Beteiligungen – von Gesellschafter:innen an einer Firma

Steuerklassen bei der Schenkungssteuer

Der Begriff Steuerklasse kann in diesem Zusammenhang verwirrend sein, denn es geht bei der Schenkungssteuer nicht um deine Lohnsteuerklasse. Stattdessen entscheidet der Verwandtschaftsgrad über die Steuerklasse und damit auch über den Steuersatz.

Steuerklasse I – Engste Familie

• Ehepartner:innen und eingetragene Lebenspartnerschaften
• Kinder und Stiefkinder
• Enkel und Kinder der Stiefkinder

Steuerklasse II – Erweiterte Familie

• Eltern, Großeltern und Stiefeltern
• Geschwister und Kinder von Geschwistern
• Schwiegereltern und Schwiegerkinder
• Geschiedene Eheleute

Steuerklasse III – Alle übrigen Personen

• Nicht eingetragene Lebenspartner:innen
• Entfernte Verwandte
• Freund:innen und Bekannte

Diese Freibeträge gelten für Beschenkte

Das ErbStG gewährt allen Beschenkten Freibeträge, in deren Rahmen eine Schenkung von der Schenkungssteuer befreit ist. Erst wenn diese Grenzen überschritten werden, muss der darüber hinausgehende Teil versteuert werden. Zu beachten ist, dass auch eine steuerfreie Schenkung das eigene Vermögen erhöht und somit den Anspruch auf andere staatliche Leistungen wie BAföG und Elterneinkommen beeinflussen kann.

Höhe der Schenkungssteuer berechnen

Ausschlaggebend für die Steuerlast ist vor allem der Verwandtschaftsgrad zwischen Schenkenden und Beschenkten: Je enger dieser ist, desto höher ist der Freibetrag und desto niedriger der Steuersatz. Die Höhe der Schenkungssteuer liegt zwischen sieben und 50 Prozent.

Bei höheren Schenkungswerten steigt der Steuersatz progressiv an, was bedeutet, dass größere Vermögensübertragungen prozentual stärker besteuert werden als kleinere. Diese Progression soll eine gerechte Besteuerung nach Leistungsfähigkeit sicherstellen.